Обналичка денег ответственность в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обналичка денег ответственность в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если банк принял решение, что после предоставления всех документов счет все равно останется заблокированным, то такой клиент имеет право обратиться с жалобой в межведомственную комиссию при ЦБ. Там документы человека или компании рассмотрят сотрудники ЦБ с привлечением специалистов Росфинмониторинга. При необходимости привлекаются и сотрудники других ведомств.

Существуют разные схемы обнала:

• через фирму-однодневку: компания заключает с такой фирмой договор, по которому оказывает услугу или поставляет фиктивный товар, но по факту та просто возвращает деньги наличными;
• через банк: под видом выплаты зарплат, которые платятся подставным лицам и возвращаются обратно;
• через вклад: фирма-однодневка переводит деньги на вклад физического лица, после чего оно закрывает вклад и снимает деньги;
• через офшоры: компания открывает свою офшорную фирму и заказывает у неё дорогостоящие фиктивные услуги, в итоге получается, что основная часть прибыли получена офшорной компанией;
• через НКО: компания делает благотворительный взнос в некоммерческую организацию, которая якобы оказывает помощь, но выплаты делаются на подставных лиц и возвращаются в компанию;
• через ломбард: можно сдать ценности в ломбард, получить за них наличные деньги, а выкупить с помощью платёжной карты.

1. Бутенко А.А. Незаконная деятельность по обналичиванию денежных средств / А.А. Бутенко // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2012. N 3 (22).
2. Интервью с председателем Центрального банка России Э.С. Набиуллиной // Финансовая безопасность. 2014. N 4.
3. Соловьев И.Н. Опасные финансовые схемы: фирмы-однодневки / И.Н. Соловьев. М.: Проспект, 2013.
4. Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авт. коммент. к уголовному закону (разд. VIII УК РФ) / Н.А. Лопашенко. М.: Волтерс Клувер, 2006.
5. Мамаев М.И. О квалификации незаконного «обналичивания» денежных средств / М.И. Мамаев // Журнал российского права. 2006. N 1 (109).
6. Мильчехина Е.В. Применение статьи 172 УК РФ / Е.В. Мильчехина // Российский юридический журнал. 2009. Т. 65. N 5.
7. Немцев М.Ю. Незаконное обналичивание денежных средств: уголовно-правовая квалификация / М.Ю. Немцев // Вестник Омского университета. Серия: Право. 2012. N 3 (32).
8. Цоколов И.А. Некоторые особенности уголовно-правовой квалификации незаконной банковской деятельности / И.А. Цоколов // Банковское право. 2009. N 1.
9. Яни П.С. Проблемы уголовной ответственности за экономические преступления / П.С. Яни // Законность. 2001. N 1.

Как не попасть под подозрение в финансировании терроризма

Существует ряд очень простых рекомендаций, соблюдение которых обычно позволяет избежать пристального внимания к себе со стороны контрольных подразделений банков и Росфинмониторинга.

В целом, они заключаются в том, чего не стоит делать ни при каких обстоятельствах:

1. Не стоит поддаваться уговорам знакомых и друзей дать данные карты «чтобы погонять через нее средства», то есть идти на поводу просьб о переводе средств на карту, особенно крупных денежных сумм, и выводом их потом на счета карт неизвестных вам лиц.
2. Не снимать с карты крупные суммы наличных по чьей-либо просьбе. Или если банк звонит с вопросом — куда вам столько нала — уметь быстро ответить — зачем вам нужна такая купная сумма наличных. Да, банк может заблокировать карту во время снятия денег в банкомате.
3. Стараться больше пользоваться безналичными способами оплаты товаров и услуг.
4. Не использовать карту для незаконного предпринимательства без оформления ИП и открытия бизнес-карты.
5. При самозанятости — не просить перечислять заказчиков деньги на счета и карты, на которых нет статуса «самозанятый».
6. Не платить с личной карты за товары и услуги переводом денег на карту физ. лица, а не на бизнес карты ИП.
7. Позаботиться о документах или хотя бы объяснениях, подтверждающих любые операций по счету.
8. Платить налоги и не придумывать серых схем для ухода от них.
9. Вовремя предоставлять документы по запросу банка. Чем более подробное объяснение финансовых операций поступает в банк, тем больше шансов на благоприятное для клиента решение вопроса.
10. Работать по кодам внешнеэкономической деятельности (ОКВЭДам) и соблюдать правила валютного контроля.
11. Соблюдать соответствие сведений, заявленных о себе в ЕГРЮЛ, с данными в платежке. Меняется бизнес — меняйте данные в реестре о себе. В платежке необходимо писать подробное назначение платежа, а не приводить только номера договора и счета.
12. Исполнять принцип «утром документы, вечером — стулья», то есть оплата должна проходить после обоснования платежа. И надо быть всегда готовым к тому, что необходимо будет подтвердить законность операции документами.
13. Не стоит участвовать в финансировании «серого» импорта.

Довольно часто в схемах по обналичке задействованы индивидуальные предприниматели, так как выявить их участие в данных схемах обычно сложнее. Компании-однодневки после совершения незаконной сделки, как правило, исчезают, но частные лица в случае разбирательств с налоговой может подтвердить за что именно были получены деньги. Если налоговая сможет доказать, что данные операции носят фиктивный характер, то ответственность будет нести не только руководитель компании, но и предприниматель, который согласился на обналичивание денежных средств.

В схеме с обналичкой через ИП обычно происходит заключение договора, по которому предпринимателя якобы нанимают для оказания услуг. Например, для консультации или ремонта оборудования. Это те услуги, факт проведения которых довольно сложно определить. Особенно если спустя даты подписания акта выполненных работы уже прошло более одного месяца. Однако, если будут выявлены очевидцы, которые подтвердят, что выполнения работ не было, то предпринимателю грозит наказание. К схеме обнаичивания денежных средств именно через ИП компании прибегают не просто так. Дело в том, что предприниматели вправе распоряжаться средствами на расчетном счете как угодно. Для налоговой все его расходы являются обоснованными и рассматриваются как целая составляющая, а значит и обналичка через ИП не составит проблемы.

Основные схемы обналички

Вид обналичивания денежных средств	Подробности
Оформление долгосрочного кредита	При такой схемы вывод средств нет, так как владелец компании получает наличные под низкий процент или без процентов. В этом случае снижается сумма налога.
Начисление дивидендов	Участникам ООО могут начисляться дивиденды и данная схема используется довольно часто. Налоги при получении дивидендов будут ниже, чем налоговая с прибыли компании.
Выдача денежных средств подотчетным лицам	Компания выдает физлицу денежные средства, которые в указанный срок следует вернуть. Однако, денежные средства не возвращаются и руководитель выдает лицу еще одну сумму, перекрывающую первую.
Оформление дебетовых карт	Вывод денежных средств с расчетного счета на карту физлица происходит при оформлении действительных дебетовых карт, либо оформление через сотрудников банка на умерших людей. Чтобы обналичивание не привлекало внимание крупной суммой, учредители используют однодневные суммы с большим штатом вымышленных работников. Денежные средства перечисляются вымышленным сотрудникам на карты, как зарплата, после чего снимаются со счета. Иногда в таких махинациях привлекаются и реальные лица.

Кто ответит за обналичивание

Государство уделяет особое внимание противодействию обналичиванию по причине того, что оно теряет не только контроль над реальностью операций, но и недополучает налоги, так как лица, которые для обналичивания принадлежащих им денежных средств, воспользовались услугами фирм-однодневок, в дальнейшем ставят НДС к вычету, в то время как фирма-однодневка, являющаяся завершающим звеном в цепи сделок, не имеет какого-либо имущества и не платит никаких налогов. В результате налоги фактически в бюджет не поступают.

Лица, которые занимаются обналичиванием денежных средств, как правило, несут уголовную ответственность одновременно по двум статьям УК РФ: 187 «Неправомерный оборот средств платежей» и 172 «Незаконная банковская деятельность». В юриспруденции это называется идеальной совокупностью преступлений.

Состав преступления, предусмотренного ст. 187, сформулирован в части 1 данной статьи следующим образом:

«Изготовление, приобретение, хранение, транспортировка в целях использования или сбыта, а равно сбыт поддельных платежных карт, распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты (за исключением случаев, предусмотренных статьей 186 настоящего Кодекса), а также электронных средств, электронных носителей информации, технических устройств, компьютерных программ, предназначенных для неправомерного осуществления приема, выдачи, перевода денежных средств».

Таким образом, закон предусматривает ответственность за осуществление безналичных платежей на основании заведомо фиктивных сделок. То есть лицо, которое занимается обналичиванием, составляет заведомо для себя поддельное платежное поручение для того, чтобы банк осуществил перевод.

Перечень лиц, которые могут быть отнесены к субъектам преступления, достаточно широк:

• фактические руководители. Основной интерес правоохранителей в первую очередь направлен на установление руководителей, которые дают указания по перечислению денежных средств, подбирают сотрудников, клиентов и так далее. Такие руководители необязательно должны иметь юридическое отношение к фирмам-однодневкам и быть связаны с ними какими-либо документами. Более того, зачастую формальные руководители фирм-однодневок не привлекаются к уголовной ответственности, а проходят по делу в качестве свидетелей;
• бухгалтеры. Представители данной категории практически всегда проходят по уголовному делу в качестве обвиняемых, так как имеют доступ к клиент-банку предприятий и знают о состоянии фирм-однодневок. Кроме того, именно бухгалтеры готовят налоговую отчетность;
• иные работники, которые занимаются изготовлением платежных поручений, поиском клиентов, составлением договоров и так далее.

Оспаривание квалификации обналичивания как незаконной банковской деятельности

Судебная практика показывает, что действия обнальщиков зачастую квалифицируют как незаконную банковскую деятельность по ст.172 УК. Можно ли оспорить такую квалификацию? Как практикующий адвокат, имеющий опыт по таким уголовным делам, автор может сказать что да.

Свою позицию о квалификации по ст.172 УК обвинение формирует исходя из общей судебной практики, так как на данный момент нет разъясняющих документов Верховного Суда РФ. Незначительным заделом в пользу квалификации обналичивания денежных средств по ст.172 УК на данный момент является постановление Московского городского суда от 16.04.2019 № 4у-0569/19. Мосгорсуд определил:

«По смыслу уголовного закона, сфера применения ст. 172 УК РФ — это деятельность предпринимательских структур и действующих под их прикрытием физических лиц, незаконно осуществляющих законодательно регламентированные виды банковской деятельности (банковских операций).

Такими структурами, в частности, могут быть как юридические лица, учрежденные на законных основаниях, так и незаконно действующие организации, а также легитимные учреждения, вышедшие за пределы полученного разрешения. При этом незаконная банковская деятельность состоит в том, что субъект, действуя через какую-либо организацию либо прикрываясь ею, проводит банковские операции, игнорируя существующий порядок разрешения такого рода деятельности и (или) контроля за ее осуществлением и действуя вне банковской системы с фактическим использованием ее возможностей».

Однако в таком виде формулировку суда вряд ли можно считать достаточным основанием для «засиливания» приговоров нижестоящих инстанций.

Как налоговая раскрывает схемы: примеры судебных решений

В судебной практике достаточно примеров, когда налоговая инспекция раскрывает схемы незаконной обналички через ИП. На поверку оказывается, что доказательств реальности совершенных сделок у контрагентов попросту нет.

Один из примеров — решение Арбитражного суда Кемеровской области от 09.04.2021 № А27-25354/2021. Компания приняла к вычету НДС по сделкам с шестью другими контрагентами. Все сделки были подтверждены первичными документами по ним. Компания выбирала контрагентов с должной осмотрительностью. Полностью оплатила их услуги.

Налоговая инспекция проверила компанию и отметила экономическую необоснованность сделок. Выяснилось, что контрагенты не находились по юридическому адресу, не могли выполнить работы или поставки товаров из-за того, что у них просто отсутствовал необходимый для этого персонал и имущество, необходимые допуски. Руководители контрагентов непричастны к их деятельности.

По результатам проверки инспекция привлекла компанию к ответственности за совершение налогового правонарушения. Доначислила НДС — 5,4 млн руб., налог на прибыль — 5,2 млн руб., а также пени и штрафы.

Компания не согласилась с доначислениями и подала на инспекцию в суд. В ходе расследования было доказано, что многие операции компания не смогла подтвердить документально. Платила контрагентам за выполненные работы, они обналичивали эти суммы через ИП и физлиц. То есть обналичивание происходило не напрямую, между ООО и ИП, а по цепочке: ООО → ООО →… → ИП.

Судьи сделали вывод, что компания не имела права применять налоговые вычеты и учитывать расходы по налогу на прибыль по несуществующим операциям. Встали на сторону налоговой инспекции и оставили все доначисления в силе.

Или еще один пример — постановление Девятого арбитражного апелляционного суда г. Москвы от 09.10.2021 № А40-51166/2021. Компания работала с двумя ИП. Один из них оказывал транспортные услуги, но при этом, по данным ГИБДД, не имел автомобиля, при регистрации указал виды деятельности, не связанные с перевозками. Другой проводил техобслуживание и ремонт автомобилей, оказывал бухгалтерские услуги и поставлял канцтовары. Эти виды деятельности отличались от тех ОКВЭД, которые у него перечислены в ЕГРИП.

Налоговая инспекция провела проверку и по ее результатам привлекла компанию к ответственности за налоговое правонарушение. Доначислила налоги, штрафы и пени.

Выяснилось, что у предпринимателей совпадали адреса регистрации. А по данным банковских выписок они получали деньги от компании и переводили их на счета фирм-однодневок и на банковские карты физлиц.

Суд рассмотрел дело, принял сторону налоговой и не стал отменять ее решение.

Размер наказания за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса РФ, определен в следующих пределах:

«Принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет».

Таким образом, данное преступление относится к категории тяжких.

Как показывает судебная практика, чаще всегда в отношении обвиняемых избирается наиболее строгая мера пресечения – заключение под стражу. Более мягкие меры (например, домашний арест) применяются в отношении тех соучастников, которые заключили досудебное соглашение о сотрудничестве либо активно помогают следствию.

Ч. 2 ст. 187 УК РФ устанавливает повышенную ответственность за совершение деяния, указанного в части 1 данной статьи, если оно совершено организованной группой. Размер наказания уже определяется в объеме:

«Принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до 1 млн руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет или без такового».

Характеристика организованной группы содержится в ч. 3 ст. 35 УК РФ:

«Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений».

Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев, если в схеме по обналичиванию денег участвовало несколько человек, то характер их взаимоотношений будет расцениваться именно как организованная группа.

Следующая статья, по которой дополнительно квалифицируется обналичивание, – это ст. 172 УК РФ (Незаконная банковская деятельность):

«Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере».

На первый взгляд, состав преступления, описанный в данной статье, не имеет ничего общего с обналичиванием. Однако на практике в качестве незаконной банковской деятельности рассматривается использование поддельных документов о регистрации юридических лиц (подставные фирмы) для незаконного открытия в банке счетов, с помощью которых систематически на протяжении длительного времени осуществляются различные банковские операции с нарушением требований банковского законодательства. Проще говоря, ответственность по ст. 172 УК РФ наступает в том случае, когда лица используют документы заведомо для себя фиктивных организаций для того, чтобы открыть счет в банке и осуществлять через этот счет на основании поддельных платежных поручений перечисления.

Одним словом, государство связывает ответственность по обналичиванию с деятельностью фирм-однодневок, которые используют субъекты преступлений для того, чтобы:

• открывать в банке счета с целью совершения фиктивных операций;
• изготавливать платежные поручения на основании фиктивных сделок.

При этом ответственность за совершение преступления, указанного в ч. 1 ст. 172 УК РФ, наступает лишь в том случае, если эти действия причинили крупный ущерб либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере. Крупный размер составляет сумма, превышающая 2,25 млн руб. (примечание к ст. 170.2 УК РФ). Для ст. 187 УК РФ размер ущерба или дохода не имеет значения, однако фактический размер проведенных сумм также рассчитывается. При исчислении суммы дохода (ущерба) учитываются только незаконные операции. К примеру, если фирма проводила как законные сделки, так и сделки по обналичиванию, то определяться размер ущерба будет только по фиктивным сделкам без учета законных операций.

Круг субъектов преступлений аналогичен ст. 187 УК РФ.

Совершение деяния, указанного в ч. 1 ст. 172 УК РФ, наказывается штрафом в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до 80 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Есть ли законные методы обналичивания?

Законных методов всего пять и каждый из них имеет свои особенности. Следует вкратце рассмотреть каждый:

1. Оплата труда сотрудников. Законодательством не запрещено использовать кассу для выдачи положенной заработной платы, премий или отпускных. Для этого в рамках бухгалтерского учёта используются специализированные бланки строгой отчётности, которые тщательно проверяются любыми контролирующими организациями. Работники должны поставить свою подпись за полученные денежные средства, а сама сумма не может иметь двойственное толкование (например, при написании цифрами и прописью).
2. Выплата командировочных. Эта статья расходов сопряжена определёнными нюансами. Так, предприятие может оплатить со счёта билеты для проезда к месту командирования, произвести платёж за проживание. Но не может предусмотреть точную сумму, которая будет потрачена на питание, как пример, или на перемещение от места проживания до места назначения командировки. По окончании служебной поездки часть суммы должна быть подтверждена чеками, но всё же остаётся какой-то процент, который подтвердить не удастся (эти деньги называются суточными).
3. Распределение процента прибыли между учредителями или акционерами является основой деятельности коммерческого юридического лица. Здесь играет роль величина уставного капитала, пропорциональное соотношение в его участии всех учредителей (акционеров). Нормативно закреплено правило, что распределение чистой прибыли не должно происходить чаще одного раза в три месяца. Максимальный расчётный период – 1 календарный год. Такие выплаты также должны быть документарно подтверждены.
4. Покрытие расходов. В течение месяца по поручению руководства, одним из сотрудников могут быть куплены какие-либо предметы. Денежные средства должны быть возвращены ему, так как эти вещи используются для нужд компании или поставлены на баланс. Это могут быть, в частности, материальные ценности. Приобретение должно быть подтверждено чеками или иными платёжными документами.
5. Выдача займа сотруднику или иному физическому лицу. В таком случае должно быть письменно составлено соглашение по всем правилам гражданского законодательства. Указаны способы погашения задолженности, которые также могут быть предусмотрены возвратом наличными денежными средствами или недоплатой части заработной платы. Этот договор также направляется в банк для проверки его законности. Если будет усмотрен сговор, то финансовая организация откажет в выдаче денег.

Блокировка банковской карты

Государство обязывает банки решительно бороться с обналичиванием незаконных доходов. Делается на это на основе федерального закона № 115, который называется «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Если финансовое учреждение не препятствует выявленному процессу «отмывания денег», то оно рискует получить огромный штраф или вовсе лишиться лицензии.

Поэтому банки блокируют счета, по которым проходят сомнительные транзакции

. Полный перечень транзакций, которые вызывают подозрения у Центрального банка, находится в публичном доступе и занимает 19 листов формата А4. Основные признаки подозрительных действий сводятся к следующему:

• на счет банковской карты приходит крупная денежная сумма, которая быстро обналичивается;
• денежные суммы неизвестного происхождения приходят регулярно, и также обналичиваются.

Если транзакция попала под подозрение, то финансовое учреждение отказывается ее осуществлять и блокирует карточку. Денежные средства при этом остаются на счету, однако их владелец временно лишается доступа к деньгам. Для разблокировки счета он должен предоставить банку разъяснения, откуда и на основании чего к нему на карту поступают деньги.

Под подозрение и блокировку карты
может попасть и вполне законопослушный человек
, получивший денежный перевод от своего родственника. Заблокировать карту могут и из-за сбоя в системе (например, после обычного перечисления на сумму 1 000 рублей).

Отличия законных действий от противоправных

Важнейшим отличием противоправного снятия наличности со счета от законных действий является уголовная ответственность участников преступления за уход от уплаты налогов. В ходе следственных мероприятий все обналиченные денежные средства подлежат конфискации, что повлечет за собой значительные убытки.

Законная процедура снятия наличности предполагает не полный уход от налогообложения, а уменьшение налогового бремени.

Для того чтобы избежать проблем с законом, можно провести обналичку через оформление займа без начисления процентов на продолжительный период посредством перечисления денег на банковский счет физлица. При наличии у юрлица 1-го учредителя выдача такого займа не будет считаться противоправной. При этом пользоваться услугами 3-их лиц не придется. В результате, с денег, переведенных на собственный счет гражданина, не придется уплачивать подоходный налоговый сбор, так как деньги оформлены, как кредит.

Доказывание обналичивания и работы с однодневками

В предыдущей статье мы с вами говорили об оперативно-розыскных мероприятиях, которые проводят оперативники.

Сегодня мы с вами поговорим еще об одном способе, который используют оперативники для доказывания ваших связей с обналичиванием и с компаниями однодневками, а именно о сборе образцов для сравнительного исследования?
Сбор образцов для сравнительного исследования может осуществляться гласно и негласно.

Например, если на вашем предприятии проходит ОРМ в виде обследования, то такие образцы оперативники собирают во время осмотра вашего помещения (офиса).

Второй способ, который используют оперативники – это «копание в мусорном ведре».

Что они там могут найти? Да что угодно: вот главный бухгалтер тренировался в подражании подписи контрагента, а вот бланк однодневки, а вот первичка однодневки (интересно, а как она попала сюда?).
Таким образом, если вы не используете шредер, то многое может оказаться в руках у полицейских и в будущем послужить доказательством нарушений и быть использованным против вас.

А далее, когда документы (черновики, «тренировки» и т.п.) попали в руки оперативников, дело техники – остается только исследовать найденные предметы и документы и правильно их применить.
Надеюсь, что предлагаемая мною информация поможет вам навести порядок в организации документооборота и убережет вас от необдуманных решений.

Статья 12

К чему приводят незаконные операции с денежными средствами

Нелегальный оборот в стране денежных средств – причина распространенности коррупционных схем, в результате чего федеральный и региональный бюджеты испытывают нехватку средств. Люди, которые получали неофициальную зарплату, не вправе претендовать на пенсии.

Если предприятие сотрудничает с муниципальными или госслужбами, то оно не вправе обналичивать денежные средства. Иначе подобные процедуры будут причислены к воровству федерального бюджета. Законодательство устанавливает за это уголовное наказание.

Проверяющие органы не в состоянии наложить полный запрет на эмиссию денежных средств. Однако контролирующие организации проверяют все банковские платежи с целью убедиться в том, что они не нарушают российское законодательство.

Практика показывает, что ИП и компании объясняют свои нелегальные операции слишком высокими налогами и намерением обеспечить подчиненных зарплатой своевременно и в полном размере, поскольку сотрудники работают на неофициальной основе. Также подобные махинации проворачиваются на то, чтобы оперативно решать бюрократические проволочки, обеспечивать предприятие производственными материалами в срок и в нужном объеме.

Какие существуют схемы снятия наличных

На первый взгляд возникает впечатление, что руководитель снимает деньги с соблюдением законодательных норм, и что открытого мошенничества не происходит.

Физическое лицо или компания подписывает платежную документацию, после чего снимает средства. Однако через банковское учреждение все равно в дальнейшем потребуется объяснить, действительно ли операция не нарушает закон.

Денежные средства есть возможность снимать с соблюдением российского законодательства. Но в дальнейшем это фиктивно повышает расходы предприятия и затраты, уменьшает налоговые выплаты. Компания значительно уменьшает показатели прибыли, повышает затраты на оплату услуг, которых в действительности не существует, а налоги при этом официально уменьшаются.

Участником нелегального обналичивания денежных средств выступает собственник фирмы-однодневки. Последнему выплачивается процент от оборота после завершения нелегальной схемы, размер которого намного меньше, по сравнению с перечислением государству налогов.

И собственник такой фирмы, и организация нарушают законодательство РФ, в связи с чем им грозит уголовное наказание.

Также незаконно обналичивать деньги можно и без обращения за помощью к фирмам-однодневкам – достаточно фальшивой документации.

Есть и много других схем. Однако всех их налоговая инспекция успела изучить. При этом некоторые схемы в зависимости от профиля производства или специализации фирмы отличаются своими особенностями и характеристиками.

К самым распространенным мошенническим схемам относятся следующие:

• использование помощи подставных людей, сотрудников банка;
• обращение к собственникам фирм-однодневок;
• использование фальшивой документации;
• использование сертификатов на маткапитал.

Похожие записи:

• Норма квадратных метров на 1 человека в 2023 в Новосибирске
• Арест счета в банке судебными приставами по долгам
• Как проверить человека на мошенничество