Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нерезидент России это кто». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В России существует такой статус, как резидент. Речь идет о лице, которое имеет право осуществлять валютные операции на территории РФ, а также несет определенные обязанности и права. Однако если лицо не отвечает определенным задаваемым органами критериям, то оно считается нерезидентом.
Резидент или нерезидент: понятие и различия
Вопросы определения статуса резидента или нерезидента актуальны для многих лиц, находящихся в России. Кому присваивается статус резидента? Какие обязанности и права его характеризуют?
Резиденты — это юридические и физические лица, которые находятся в России более 183 дней в течение срока действия визы или в установленном законом порядке находятся на территории страны. Нерезидентами, соответственно, являются те, кто не соответствует указанным критериям.
Различия между статусами заключаются в обязанностях и правах. Так, резиденты обязаны подавать документы на получения резидентского налогового статуса и валютного счета, а также при расчете НДФЛ. Нерезидентам такие обязательства не предъявляются.
При необходимости перевести валютные деньги за пределы РФ, нерезиденты должны получить разрешение на такие операции у надзорных органов. Резидентам такие ограничения не накладываются.
Налоги для нерезидентов России: особенности и процедуры
Нерезиденты России – лица, не являющиеся постоянно проживающими на территории Российской Федерации. Налогообязательства для нерезидентов отличаются от тех, которые действуют для резидентов, и включают в себя несколько особенностей и процедур.
Одной из основных особенностей налогообложения нерезидентов является применение иных налоговых ставок. Например, при реализации имущества на территории России нерезиденты подлежат налогообложению по ставке в 30%, в то время как для резидентов ставка может быть более низкой. Также, нерезиденты обязаны уплачивать налог на доходы от инвестиций в российские ценные бумаги по ставке 15%, в то время как для резидентов эта ставка составляет 9%.
Необходимо отметить, что нерезидентам России необходимо осуществлять налоговое регистрирование и придерживаться определенных процедур. В частности, нерезиденты обязаны представлять налоговую декларацию в течение установленного законом срока и производить уплату налогов по актуальным ставкам. Также, нерезидентам следует учитывать возможные особенности в процедуре получения налоговых вычетов и отсрочек, а также соблюдать правила оформления документации и учета операций.
С каких выплат нерезидентам необходимо удерживать НДФЛ?
Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком:
-
от источников в РФ и (или) за ее пределами – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ;
-
от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Таким образом, удержать НДФЛ необходимо только с тех доходов нерезидента, которые он получил от источников в РФ. Согласно ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в частности, относятся:
-
дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
-
страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы, полученные от российской организации и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
-
доходы, полученные от использования в РФ авторских или смежных прав;
-
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ;
-
доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ;
-
доходы от реализации в РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
-
доходы от реализации в РФ акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
-
доходы от реализации прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ;
-
доходы от реализации иного имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу;
-
вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ;
-
вознаграждения и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
-
иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ.
Кто такой налоговый резидент России
Налоговый резидент России — это особый статус, который человек получает после того, как проживет определенное время на территории нашей страны. Быть резидентами России могут как граждане РФ, так иностранцы. Резиденты РФ платят налоги в бюджет нашей страны по особым правилам и ставкам. И эти правила и ставки отличаются от тех, которые применяются по отношению к нерезидентам.
Чтобы получить статус резидента РФ, необходимо прожить на территории России больше 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (то есть около полугода в течение года). При этом срок пребывания внутри страны необязательно должен быть непрерывным.
Можно прожить 2 месяца в России, уехать за рубеж, а затем вернуться в нашу страну и прожить здесь еще 4 месяца. Главное: суммарно набрать 183 дня в течение года. При этом год необязательно должен быть календарным (строго с 1 января по 31 декабря).
Это могут быть любые 12 месяцев, следующие подряд друг за другом.
Физические лица: нерезиденты и резиденты
Запланировав инвестиционные операции на территории РФ (приобретение или продажу недвижимости, ценных бумаг или других активов), необходимо понимать, что они влекут за собой налоговые последствия. Каким образом определяется статус резидента в России?
-
Резидент – физическое лицо (далее – ФЛ), находящееся в РФ на протяжении не менее 183-ех дней в течение любого непрерывного периода в 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
- Нерезидент – физическое лицо, не являющееся резидентом РФ и получающее доход от источников в Российской Федерации.
Нерезиденты и налоговые льготы
Налоговые нерезиденты так же, как и резиденты, освобождаются от уплаты налога при продаже имущества, если оно находится в собственности: более трёх лет — для движимого, более пяти лет — для недвижимого.
Налоговые вычеты, в том числе по ИИС (индивидуальный инвестиционный счёт), налоговым нерезидентам не положены. На них можно уменьшить только те доходы, которые облагаются по ставке 13%. Доходы налоговых нерезидентов облагаются по повышенной ставке.
Налоговые нерезиденты могут быть самозанятыми, тут для них ограничений нет. В таком случае ставка налога на доход будет равняться 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% — при работе с юридическими лицами.
ИП (индивидуальные предприниматели) на УСН (упрощённой системе налогообложения) — тоже особый налоговый режим. В Налоговом кодексе перечислены виды налогоплательщиков, которые не вправе его применять. Налоговых нерезидентов в этом списке нет, поэтому они могут применять этот режим и уплачивать налог по ставке 6% с валовой выручки или 15% с прибыли.
Это подтверждал Минфин.
С ИП, являющимися налоговыми нерезидентами, на общей налоговой системе другая ситуация, так как они платят НДФЛ. К ним применяется и общее правило: с доходов из источников в России они платят налог по повышенной ставке 30%, с доходов из иностранных источников — не платят ничего.
Кто такие нерезиденты РФ? К ним относятся:
- Физлица, не являющиеся резидентами.
- Физлица, беспрестанно проживающие за границами РФ, в том числе временно пребывающие на ее территории.
- Юрлица, созданные согласно канонам зарубежных стран и местонахождению за границами РФ.
- Организации и предприятия, не являющиеся юрлицами, созданные согласно канонам иноземных стран и местонахождению за границами РФ.
- Аккредитованные в РФ консульские, дипломатические учреждения иноземных стран и беспрестанные представительства этих стран при межправительственных и межгосударственных организациях.
- Межправительственные и межгосударственные организации, их представительства и филиалы в РФ.
- Иные лица, не указанные в виде резидентов.
Резиденты и нерезиденты: кто это?
Начать хочу с того, что, скажем так, «средний обыватель», далекий от финансовых вопросов, когда слышит понятия резиденты и нерезиденты, полагает, что резиденты — это граждане страны, а нерезиденты — это иностранцы. Так вот, это очень серьезная ошибка! На самом деле понятие резиденства имеет определенную связь с понятием гражданства, но при этом имеет и существенные отличия. То есть, резидент — это не обязательно гражданин страны, а нерезидент — это не обязательно иностранец. Далее — подробнее.
Определения резидентов и нерезидентов даются в законодательных актах каждого государства, и могут иметь определенные отличия для разных стран. Мало того, в России, например, понятие резидента и нерезидента даже отличается внутри страны: при осуществлении валютного контроля действуют одни определения, а при налоговом контроле — другие. Эти определения могут меняться, путем внесения соответствующих изменений в законодательную базу, поэтому всегда нужно для верности просматривать законы с последними внесенными изменениями.
Как подтвердить резидентский статус?
Чтобы иметь приятную ставку по подоходному сбору или же претендовать на налоговые послабления, нужно быть уверенным в собственном статусе резидента РФ. Статус этот не только должен подходить под нужное число дней пребывания в стране, но и отвечать критериям, характерным для резидента.
В первую очередь, резидент должен быть организованным и законопослушным работником, регулярно отчисляющим в казну подоходные налоги. При официальном трудоустройстве статус резидента подтверждается справкой 2-НДФЛ из бухгалтерского отдела, где указан статус гражданина и его налоговая ставка. Поэтому работающие граждане беспокоиться о подтверждении резидентства не должны.
Если плательщик гражданином страны не является, или же получает доход самостоятельно, или имеет отношение к иным категориям жителей России, ему придётся подтвердить статус резидента, так сказать, вручную. Для этого следует направиться в ФНС с соответствующим заявлением. Документ хоть и не имеет чёткой структуры и формата, утверждённых законодательно, в нём нужно отразить следующее:
- данные обращающегося (ФИО, место жительства, адрес проживания);
- год, за который требуется подтверждение резидентства;
- копия ИНН;
- документы, прилагаемые к заявлению (например, справки об отчисленных налогах или ксерокопия загранпаспорта);
- контактные данные (номер телефона).
Помимо указанных документов потребуется приложить ксерокопию контракта с работодателем, подтверждающего трудоустройство человека в фирме, осуществляющей деятельность в стране, таблицу, где рассчитаны дни непрерывного пребывания в России (напоминаем, не менее, чем 183 дня). Документами, подтверждающими этот факт, могут быть выписки из журнала труда, табель учёта времени сотрудников или справка с рабочего места, заверенная отделом кадров.
Конкретный список бумаг, по которым устанавливается срок нахождения гражданина в стране и вне её, официально законом не утверждён. Поэтому можно использовать любые документы: паспорт и загранпаспорт, дипломатические документы, миграционную карту, удостоверения личности работников и подобное. Единственным документом, могущим подтвердить статус резидента по закону, является свидетельство из налоговой. Специалисты могут рассматривать заявление о просьбе подтвердить статус в течение сорока дней.
Для подробного изучения информации о том, кем являются резиденты и нерезиденты, рекомендуется изучить Федеральный закон «О валютном контроле и регулировании». Согласно изложенному, резидентами можно назвать следующих лиц:
- иностранцы, которые живут в России и имеют вид на жительство;
- граждане РФ;
- юр лица, зарегистрировавшие организации согласно законодательству России (исключение – это зарубежные компании);
- субъекты РФ, а также муниципальные образования, выступающие в отношениях, которые контролируются Федеральным законодательством и другими законодательными актами;
- консульства РФ и другие официальные российские представительства, работающие в других странах.
Нерезидентами называют граждан других стран или компании, которые постоянно находятся и зарегистрированы на территории другого государства, а также:
- подразделения иностранных фирм и иностранные представительства в России;
- аккредитованные в РФ дипломатические организации и консульства других стран;
- межправительственные и межгосударственные представительства.
Для физ. лиц определение звучит несколько иначе. В Налоговом Кодексе граждан также делят на резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом считается человек, находящийся в пределах РФ не меньше 183 дней на протяжении года.
Кроме этого, налоговыми резидентами являются граждане, состоящие на военной службе в России, а также в других странах и работники государственных органов власти, органов на местах, которые находятся в командировке. При этом, фактическое время пребывание на территории РФ значения не имеет.
Резидент или нерезидент: в чем отличие
Резидент и нерезидент – статусы, которые могут иметь граждане разных стран. Однако, в каждой стране определены свои правила для этого.
Резидент – это человек, который проживает в конкретной стране и имеет постоянное место жительства. Также, на этого человека распространяется налоговый закон этой страны.
Нерезидент – это гражданин, который не проживает в этой стране, но может иметь здесь какое-то бизнес-присутствие или иной доход, который облагается налогом.
Возможно, различия между резидентами и нерезидентами не столь существенны, однако, при налогообложении могут возникнуть определенные различия в обязанностях и коэффициентах налогообложения.
- Резидент может иметь право на определенные вычеты и льготы от налоговой обязанности.
- Нерезидент может платить налог по более высокой ставке, чем резиденты.
Необходимо помнить, что каждая страна имеет свои правила и определения для того, кто считается резидентом, а кто – нерезидентом. И эти правила могут меняться в зависимости от закона в определенный период времени.
Если у вас есть сомнения в своем правовом статусе при налогообложении, вам следует обратиться к опытному налоговому консультанту, который поможет разобраться в деталях местного налогового законодательства.
Кто является резидентом, а кто — нерезидентом?
Резиденты — это люди или компании, которые официально зарегистрированы в данной стране. Они живут и работают здесь большую часть года, поэтому их доходы облагаются налогами в соответствии с законодательством.
Нерезиденты — это те, кто живет и работает в другой стране, но имеет определенные доходы из данной страны. Их облагают налогами только за доходы, которые они получили внутри границ этой страны.
Определение того, кто является резидентом, и кто — нерезидентом, основано на законодательстве каждой страны. Обычно резидентами считаются те, кто прожил в стране более 183 дней в году или имеет зарегистрированный адрес в данной стране.
Нерезиденты часто сталкиваются с дополнительными налоговыми обязательствами, например, обязанностью уплатить налоги на продажу недвижимости или акций в данной стране. Однако они могут попросить о возврате части уплаченных налогов в соответствии с договорами об избежании двойного налогообложения.
Что означает термин «нерезидент РФ» и кому он применяется
Термин «нерезидент РФ» означает лицо, которое не является постоянным жителем Российской Федерации. Это может быть гражданин другой страны или лицо без гражданства, временно проживающее или находящееся на территории РФ.
Нерезиденту РФ применяются особые правила и условия в отношениях с Российским государством, так как он не обладает статусом постоянного жителя и не имеет полного доступа к правам и льготам, которые предоставляются резидентам страны.
Кому применяется статус «нерезидента РФ»?
Статус нерезидента РФ может применяться к различным категориям лиц:
- Иностранным гражданам, находящимся на территории Российской Федерации временно, например, для работы, учебы или туризма. Они не имеют постоянного места жительства в России.
- Гражданам России, которые временно проживают за границей и не имеют постоянного места жительства на территории РФ.
- Лицам без гражданства, которые временно находятся на территории России, но не обладают статусом постоянного жителя.
Определение юридического лица
Юридическое лицо представляет собой организацию, которая признается субъектом права и обладает гражданскими правами и обязанностями в соответствии с законодательством. Таким образом, юридическое лицо может совершать различные операции, открывать счета в банках и проводить расчеты.
В России существует разделение на резидентов и нерезидентов. Резидентами признаются юридические лица, созданные на территории РФ, а также те, которые имеют реальное местонахождение и осуществляют свою деятельность на территории страны. Нерезидентами являются юридические лица, созданные за пределами РФ и не имеющие фактического присутствия в стране.
Вопросы контроля и надзора за юридическими лицами регулируются органами государственной власти, а также надзорными органами, ответственными за соблюдение законодательства. Нерезиденты, в частности, подвергаются контролю исключительно при совершении валютных операций и налогообложения по НДФЛ.
Создание юридического лица происходит при соблюдении определенных формальностей и при расчете налоговых и банковских услуг, а также учета особенностей для нерезидентных организаций.