Тип платежа в платежном поручении 2023 при уплате налогов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Тип платежа в платежном поручении 2023 при уплате налогов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Не хотите заполнять уведомление по ЕНП по страховым взносам в 2023 году? Это возможно, поскольку 2023 год – это переходный период. В 2023 году платежное поручение на уплату страховых взносов можно заполнить таким образом, чтобы не потребовалось дополнительно представлять в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. То есть, по сути, привычная всем платежка по страховым взносам в 2023 году может заменить “новое” уведомление.

Инструкция по заполнению реквизитов платежного поручения

При заполнении платежного поручения указывают:

1. № платежки согласно порядковой нумерации, принятой у плательщика (3).
2. Дату ее составления (4).
3. Вид платежа не прописывают (5).
4. Всю сумму платежа прописью (6) и цифрами (7).
5. Наименование организации кратко либо ФИО ИП (8).
6. Банковские реквизиты плательщика: счет, БИК (9 – 12).
7. ИНН (60), КПП (102).
8. Статус плательщика (101). При переводе средств контрагенту поле 101 не заполняют. Реквизит указывается при перечислении обязательных платежей с использованием кодов, список которых представлен в Приложении 5 к Приказу № 107н., например:

Статус плательщика	Код реквизита «101»
налоги в бюджет, взносы	НДФЛ за работников	взносы на травматизм
Организация	01	02	08
ИП	13	02	08

Можно выделить такие преимущества новой системы:

• меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
• переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
• перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.

При этом есть неудобные моменты:

• налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
• деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
• если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.

В какую налоговую адресовать платеж

Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:

Налог	Место уплаты (перечисления)	Норма НК РФ
Налог на прибыль	в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений	п. 1, 2 ст. 288
НДФЛ	по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения)	п. 7 ст. 226
Страховые взносы	по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц	п. 11 ст. 431
Транспортный налог	по месту нахождения транспортных средств	п. 1 ст. 363
Налог на имущество организаций	по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс	п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385
Земельный налог	по месту нахождения земельных участков	п. 3 ст. 397

Платежка по страховым взносам вместо уведомления

Если такой вариант вам подходит, то в такой платежке следует указать КБК, который укажет, что вы заплатили именно страховые взносы – 18210201000011000160 (без разделения на виды страхования). Однако в назначении платежа не нужно писать, что это платеж по страховым взносам. Нужно написать, что это платежка направлена в банк взамен уведомления.

Когда налоги будут считаться неуплаченными

По новым правилам обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной со дня перечисления денежных средств на единый налоговый счет в качестве ЕНП. В то же самое время налоговая обязанность не сможет считаться исполненной в одном из следующих случаев (новая редакция п. 13 ст. 45 НК РФ):

• при отзыве налогоплательщиком неисполненного поручения на перечисление денежных средств на единый налоговый счет (при одновременном отсутствии на счете достаточной денежной суммы);
• возврата физлицу местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи либо МФЦ наличных денежных средств, принятых для их перечисления в счет уплаты налога;
• неправильного указания в платежном поручении номера счета Федерального казначейства;
• неправильного указания в платежном поручении наименования банка получателя.

Как заполнить платежное поручение по единому налоговому платежу в 2023 году.

Основной способ перечисления налогов и сборов с 2023 года — перевод средств в счет пополнения баланса ЕНП. Его можно пополнить через личный кабинет на сайте ФНС или обычным платежным поручением. В платежном поручении на пополнение ЕНП необходимо отразить следующие сведения:

• Данные плательщика, то есть предприятия или ИП,

• Данные получателя, то есть налогового органа,

• КБК единого налогового платежа.

В 2022 году в ходе эксперимента по вводу ЕНП применяется КБК 18201061201010000510. Возможно, этот же КБК оставят в 2023 году. В экспертном сообществе есть мнение о том, что КБК в скором времени могут полностью отменить. В этом есть логика, ведь для зачисления средств на единый налоговый счет достаточно ИНН плательщика.В платежке на пополнение ЕНС не заполняются следующие поля:

1. 101 — статус плательщика,
2. 105 — ОКТМО,
3. 106 — код основания,
4. 107 — код периода,
5. 108 — номер документа,
6. 109 — дата документа,
7. 24 — назначение платежа.

Актуальная форма платежного поручения

С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.

Что означает поле 101 в платежном поручении

Документ для безналичных расчетов с бюджетом и прочими контрагентами имеет свои правила заполнения. Каждая его ячейка (поле) оформляется согласно действующим нормативам в зависимости от категории платежа, владельца расчетного счета и непосредственно получателя денежных средств. Основные моменты прописаны в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П.

Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.

Полученные денежные средства заносятся на разные лицевые счета в зависимости от статуса плательщика.

Разновидности ошибок при заполнении платежных поручений

Некорректное заполнение статуса плательщика приводит к неверному выбору лицевого счета, что влечет за собой назначение санкций, штрафов. Часто допускаются ошибки при уплате НДФЛ за сотрудника (указывается код 01, а нужен 02, т.к. организация выступает в роли налогового агента), при переводе НДС по аренде государственного учреждения (компания выступает в качестве посредника).

Во избежание недоразумений нужно подавать заявление в ФНС об уточнении платежа и прикладывать копию платежки. Есть и другой вариант:

• повторно уплатить налог с правильным указанием всех реквизитов;
• после произвести зачет либо возврат излишне уплаченной суммы в соответствии со ст. 78 НК РФ.

Во втором случае штрафов удастся избежать. Однако пени за просрочку будут начисляться ежедневно в размере одной 300-ой ставки рефинансирования от неуплаченной величины налогового сбора (взноса).

Своевременное осуществление сверок с налоговой службой, социальными фондами позволит в краткий срок устранить допущенные неточности и произвести уплату налоговых сборов (взносов) вовремя.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1

Что необходимо заполнить в платежном поручении, когда оплачивает штраф?

Ответ: Важными реквизитами в данной оплате являются КБК И ОКТМО, а также может быть УИН, если его нет, поставьте в его поле 0.

Вопрос №2 Если платежное поручение предоставляется в банк на бумажном носителе, то где необходимо поставить подпись лицу, который имеет право расписываться на расчетных документа и печать?

Ответ: При предоставлении документа на оплату штрафа в банк, тогда подпись проставляется в поле «44», а печать необходимо поставить в поле «43»

Вопрос №3 Если при оплате штрафа налогоплательщик указал не свой ИНН , а ИНН банка отправителя, ИНФС зачислить уплату штрафа в пользу налогоплательщика или нет?

Ответ: При неверном указании реквизитов налогоплательщика при оплате штрафа, налоговая служба не сможет зачислить уплата штрафа в пользу налогоплательщика, так как реквизиты не верные и налоговая по названию распределить не может. В этом случае необходимо идти в ИНФС и написать заявление на уточнение платежа., только после этого налоговая сможет зачислить в пользу налогоплательщика.

Вопрос №4 Из чего состоит назначение платежа в платежном поручении?

Ответ: При составлении п/п в назначении указывается за что платим, по какому документу, то есть на основании чего и от какого числа, а также есть ли НДС и его ставку с суммой ,если это штраф, то укажите требование номер и его дату.

По НДФЛ не будет иметь значение, с какой выплаты удержан налог: больничный, отпускные и т.д. Важно — в каком периоде он удержан.

За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

Перечисление налоговыми агентами сумм исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря -не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Уведомление сдается 25 числа, налог уплачивается 28 числа.

Фактически получается 13 периодов в году: 28 числа каждого месяца, затем в декабре за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года.

За период с 01 по 22 января — 28 января.

Если у организации несколько обособленных подразделений, можно подать уведомление по каждому подразделению отдельно. Также можно подать единое уведомление и по головной, и по обособленным подразделениям с указаниями КПП и ОКТМО каждого подразделения. Уплата будет единым платежом за все подразделения.

Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в платежных поручениях на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджет РФ, администрируемых налоговыми органами

Данные Правила устанавливают порядок указания информации в полях 104 — 110, реквизитах «Код» и «Назначение платежа» при составлении платежных поручений на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, администрируемых налоговыми органами.

Они распространяются на налогоплательщиков и плательщиков сборов, налоговых агентов.

Выделим основные правила составления платежных поручений на уплату налогов:

• платежное поручение составляется только по одному коду бюджетной классификации РФ (КБК);
• в одном платежном поручении по одному КБК может быть заполнено только одно значение основания платежа и типа платежа;
• при невозможности указать конкретное значение показателя в полях 106 — 110 и реквизите «Код» распоряжения о переводе денежных средств проставляется ноль («0»);
• наличие в платежном поручении незаполненных реквизитов не допускается.

Заполнение таможенного платёжного поручения

Заполнение таможенного платёжного поручения очень ответственная задача, тем более что в порядок заполнения регулярно вносятся изменения, которые необходимо постоянно отслеживать. Очень важно, чтобы все поля платёжного поручения были заполнены правильно, в соответствии с последними требованиями. К сожалению, при их заполнении, несмотря на кажущуюся простоту, участниками ВЭД допускаются ошибки. Хорошо, если заполнение документа производится опытным специалистом. Чтобы уменьшить число ошибок и соответственно избежать возникающих из-за них проблем нужно изучать законы и инструкцию по заполнению платёжных поручений в таможню.

В верхней части таможенного платёжного поручения расположены поля, в которые необходимо ввести реквизиты плательщика. Например, ИНН, КПП, при этом нужно обратить внимание, что при одинаковом ИНН могут быть разные КПП. Например, если у организации есть филиалы, ИНН у них будет одно и тоже, КПП будет разным.

• 10 – Банк плательщика;
• 60 – ИНН плательщика;

101 – поле в которое нужно ввести цифровой код, определяющий вид плательщика, состоящий из двух знаков:

• «06» – для юрлиц;
• «16» – для физлиц;
• «17» – для ИП;
• «28» – получатель международного почтового отправления.

Может ли банк в обязательном порядке требовать УИН

Иногда банковские учреждения просто обязывают плательщиков при отправлении распоряжений на платеж в бюджет заполнять в поле 22 УИН. Насколько правомерно это требование?

Все зависит от того, какое основание у вашей платежки. Если вы делаете платеж по налогам на основании самостоятельного расчета, то вам попросту негде взять значение уникального идентификатора, ведь никакого справочника по данному реквизиту не существует и не может быть, поскольку здесь ключевым является слово «уникальный», т. е. неповторимый. В этом случае в поле 22 ставится 0. А вот если уплата налога совершается по требованию фискального органа, в котором указан УИН, то поле 22 должно быть заполнено, но цифра, внесенная в него, может соответствовать либо номеру УИН, либо значению 0.

Как заполнить платежное поручение 2021 года?

Для заполнения платежного поручения используется форма 0401060. В нее вносятся следующие данные:

• Номер и дата составления платежного поручения.
• Вид платежа.
• Сумма платежа цифрами и прописью.
• Наименование плательщика.
• Номер счета плательщика.
• Наименование и адрес банка плательщика.
• БИК банка плательщика.
• Номер корреспондентского счета банка плательщика.
• Наименование и адрес банка получателя платежа.
• БИК банка получателя.
• Номер корреспондентского счета банка получателя.
• Наименование получателя.
• Номер счета получателя.
• Вид операции по правилам ведения бухгалтерского учета.
• Срок платежа.
• Очередность платежа.
• Назначение платежа.

Платежное поручение заверяется подписью и печатью плательщика и банка. Правила заполнения бланка зависят от организационной формы плательщика (ИП, ООО и т. д.) и от используемой им система налогообложения (ОСНО с уплатой НДС, УСН и т. д.).

Поля платежного поручения в 2022

Платежное поручение – это расчетный документ, согласно которого владелец расчетного счета дает банку распоряжение на проведение платежного документа.

Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых Налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен Штраф и начислены пени.

Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

Похожие записи:

• Как получить в Краснодаре квартиру за 3 ребенка в 2023 году
• Выплаты по уходу за инвалидом 1 группы в 2023 году повысят или нет
• Условия получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку в 2023 году