Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры 2023 изменениями

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры 2023 изменениями». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Документы на вычет за покупку жилья

2. Как предъявляется право на льготу

3. А если купленная квартира снова продана?

4. Кто платит налог на имущество

5. Изменения в 2023 году

6. Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов

7. Что такое имущественный налоговый вычет?

8. Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

9. Как ИП на УСН получить вычет за квартиру и лечение?

10. Налоговый вычет при покупке квартиры ИП

11. Документы для оформления вычета за квартиру

12. Пример расчета замера вычета

Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.

Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.

Документы на вычет за покупку жилья

Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:

декларацию 3-НДФЛ;
справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
заявление на возврат налога с реквизитами счета;
паспорт;
договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
свидетельство о государственной регистрации права собственности;
акт приема-передачи жилья.

Как предъявляется право на льготу

Объединение сведений в одной декларации, включая данные по выручке, профессиональному и другим видам вычетов усложняет процедуру возврата налога.

Ситуация	Результат
ИП не ведет деятельность, представляет нулевую декларацию	Вычет не предоставляется
ИП не имеет доходов от ведения предпринимательской деятельности, но получает поступления от работодателя или иного источника дохода	Вычет предоставляется в общеустановленном порядке
ИП имеет доходы от ведения деятельности, имеет облагаемую НДФЛ сумму после применения профессионального и имущественного вычета	Вычет предоставляется
ИП имеет убытки после применения профессионального вычета	Вычет не предоставляется в связи с отсутствием налогооблагаемой базы

Особенность указания вычета, подразумевающего получение денежных средств из бюджета, состоит в обязательном проведении камеральной проверки после указания в декларации имущественного вычета. В связи с тем, что проверка осуществляется в целом по налогу, контроль будет производится в отношении всех данных, указанных в декларации ИП.

А если купленная квартира снова продана?

Может сложиться ситуация, когда ИП приобретает недвижимость, подает документы на налоговый вычет, после чего продает квартиру. Это не противозаконно. Более того, даже если это действие совершено до исчерпания суммы вычета, оно правомерно. Все, что делает с недвижимостью ее собственник после покупки, уже не касается налоговых выплат. Вычет будет предоставляться до полного исчерпания суммы.

Исходя из вышеприведенной информации, можно резюмировать, что налоговый вычет ИП, в принципе, получить может. Однако для этого необходимо чтобы он соответствовал определенным параметрам, главный из которых – выплата бизнесменом НДФЛ (13%). Для этого можно использовать два варианта: либо применять общую систему налогообложения в своей деятельности, либо найти работу по совместительству, которая будет приносить дополнительный доход, облагаемый НДФЛ.

Кто платит налог на имущество

Право на получение имущественного налогового вычета имеют налогоплательщики, соответствующие ряду требований. В их число входят и предприниматели, владеющие собственным жилым домом или помещением в нем, как то отдельная квартира или доля в ней. Налог выплачивают также владельцы гаражей и машиномест, собственники дачных или садовых домов, вилл и коттеджей, другими зданиями, включая «недострои». Это касается также земельных наделов целевого назначения, предназначенных для индивидуального строительства, долей в этих видах имущества.

Важно! Освобождено от уплаты налога имущество многоквартирного дома, которое является общественной собственностью и не относится к числу объектов налогообложения.

Согласно НК, владельцы имущества, подлежащего налогообложению, включая ИП, обязаны платить налоги. Исключение государство делает для определенных категорий граждан, касается это и ИП, работающих на определенных системах налогообложения. Налоговые выплаты касаются физлиц, занимающихся определенным видом бизнеса и работающие на общей системе. Соответственно, это не касается предпринимателей, выбравших один из специальных режимов:

упрощенная система налогообложения (УСН);
единый налог на временный доход (ЕНВД);
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
патентную систему налогообложения (ПСН).

Налоговые послабления касаются не всех ИП, работающих на спецрежимах. Выплаты начисляются на предпринимателей, использующих в своей деятельности недвижимое имущество, включенное в региональные кадастровые списки. Налог на имущество относится к местным сборам, поэтому ставки и льготы определяются на муниципальном уровне, а ознакомиться с ними можно, посетив официальный сайт налоговой службы.

Изменения в 2023 году

В 2023 году россиян ждут приятные изменения в порядке выдаче налогового вычета. С 1 марта возврат денежных средств сократится с 3 месяцев до 12 дней. Сроки подачи документов на налоговый вычет не изменятся.

Также государство собирается ввести лимиты для компенсации удаленным работникам расходов на телефоны, компьютеры, интернет. Предлагается освободить от НДФЛ сумму 35 рублей в день, но не более 700 рублей в месяц.

Другое предложение касается нового порядка начисления НДФЛ для россиян, работающих за рубежом. Если гражданин работает за границей более 180 дней, то налоговая ставка для него повысится до 30%. Однако такой закон не будет применяться для россиянин, работающих за границей в российской компании.

Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов

Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:

Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:

для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).

Что такое имущественный налоговый вычет?

Гражданин Российской Федерации, трудоустроенного официально, обязательно уплачивает налог 13% со всех доходов. Государство дает право вернуть часть выплаченного подоходного налога покрыв расходы на покупку недвижимости, согласно статье 220 НК РФ.

Имущественный налог можно вернуть с расходов на:

Приобретения любой жилой площади квартиры или комнаты, в том числе доли в них. Сюда же входят материалы и работы для отделки помещения (в случае, если квартира продавалась без отделки);
Строительство или приобретения земли с целью застройки дома (доли в нем), т.е. приобретенного под ИЖС. Суда же входят: смета, покупка материалов, работа по строительству и затраты на подводку электричества, канализации, водо- и газоснабжения.
Погашения процентов по ипотечному кредиту в банке или займов от ООО, ИП.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)

Право на снижение налога в форме имущественного вычета у ИП возникает при соблюдении условий, определенных законодательством:

Приобретение имущества в собственность.
Отнесение недвижимости к категории жилой.
Использования для приобретения собственности личных средств или полученных по договору ипотеки, оформленной на конкретный объект.
Наличие документов, подтверждающих приобретение и уплату личными средствами. В случае ИП денежные средства, полученные при ведении коммерческой деятельности, являются личными средствами лица.
Наличие дохода, облагаемого НДФЛ, в периоде совершения сделки с недвижимостью и в более позднем периоде, если сумма вычета использована не полностью.

Для ИП доходом является выручка, полученная при ведении предпринимательской деятельности. Если ИП имеет по итогам налогового периода убытки, право на вычет не возникает в связи с фактическим отсутствием налогообложения и уплатой в бюджет. Суммы, внесенные в форме авансовых платежей, при возникновении убытков являются переплатой и не могут считаться оплатой налогов.

Ситуация	Результат
ИП не ведет деятельность, представляет нулевую декларацию	Вычет не предоставляется
ИП не имеет доходов от ведения предпринимательской деятельности, но получает поступления от работодателя или иного источника дохода	Вычет предоставляется в общеустановленном порядке
ИП имеет доходы от ведения деятельности, имеет облагаемую НДФЛ сумму после применения профессионального и имущественного вычета	Вычет предоставляется
ИП имеет убытки после применения профессионального вычета	Вычет не предоставляется в связи с отсутствием налогооблагаемой базы

Как ИП на УСН получить вычет за квартиру и лечение?

Вы имеете право заявить к вычету не только стоимость квартиры, но и сумму расходов на отделку. Отделочные работы, облицовка стен, полы, и т.п.

Обратите внимание:
чтобы при покупке квартиры ИП включить в налоговый вычет расходы за ремонт, важно, чтобы в договоре было прописано, что квартира приобретается на этапе незавершенного строительства без отделки.

ИП, как и другое физлицо может получить налоговый вычет за покупку квартиры через ФНС. Если ИП работает параллельно на работодателя, то и через него.

Для обращения в ФНС вам понадобятся:

Заявление на возврат налога
Договор о покупке жилья
Документ, подтверждающий право собственности (или акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
Документы, подтверждающие расходы (чеки, платежные квитанции и т.п.)
2-НДФЛ
3-НДФЛ

Если жилье было куплено в ипотеку, нужно добавить:

Кредитный (ипотечный) договор
Справку банка об уплаченных %

Через три месяца камеральной проверки ФНС в течение 30 дней перечислит на ваш счет сумму налогового вычета.

Если ИП трудоустроен, то можно воспользоваться правом на налоговый вычет при покупке квартиры через работодателя. Для этого понадобятся те же документы, но без декларации и 2-НДФЛ, заявление аналогично не потребуется.

После обращения в налоговый орган, в течение месяца ФНС выдаст уведомление о праве на вычет. И после того, как это уведомление и заявление будет передано в бухгалтерию, с зарплаты перестанут удерживать налог.

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП

Лимитом для ИП по возврату НДФЛ аналогичны условиям возмещения для физических лиц:

при покупке недвижимости максимально допустимая сумма составляет 2 млн.руб. от стоимости жилья (при стоимости жилья менее 2 млн.руб., сумма составляет фактическую) с максимальным возвратом в 260 тысяч руб.;
при условии оформления недвижимости по ипотеке – максимальная сумма льготного исчисления увеличивается до 3 млн.руб. с максимальным возвратом в 390 тысяч руб.

С 2014 года вычет полагается также и в отношении нескольких объектов недвижимости до исчерпания максимальной суммы.

Вопрос №1: ИП не перечисляет НДФЛ в налоговый период, но супруг (супруга) выплачивает 13% НДФЛ. Можно ли получить налоговый вычет?

Ответ: В этом случае вычет будет производиться на базе плательщика НДФЛ.

Вопрос №2: Имеет ли значение дальнейшее назначение квартиры для возврата НДФЛ?

Ответ: Нет. Вычет на купленную квартиру предоставляется ИП несмотря на условия использования этого объекта.

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

В соответствии с новым законопроектом № 1075007-7, включенным в календарь рассмотрения вопросов Государственной Думой на 26.01.2021, в 2021 году при покупке недвижимости можно будет применять упрощенную процедуру для возврата подоходного налога. Это касается расходов на покупку жилья и погашение процентов по ипотеке, а также на операции по индивидуальному инвестиционному счету.

Для получения вычета гражданину надо только составить онлайн заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически. Таким образом, оформить все необходимые документы можно будет, не выходя из дома.

Прекрасный тому пример показала система оформления социальных выплат на детей, которая была применена во время пандемии. Проблем с переводом средств не возникло. К тому же, все получили свои пособия, за исключением ошибок в подаче заявления, недостатка данных о заявителе и т.д.

Россияне смогут возмещать НДФЛ исключительно по заявлению — без подачи декларации 3-НДФЛ. Доказывать свое право на вычет путем сканирования и отправки большого количества документов не придется. Достаточно заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перечислить денежные средства. Автоматизированная система налоговой инспекции обработает информацию, только проверив источники. Обратится, например, в банк, оформивший ипотеку или через который был осуществлен перевод денег.

Сократится не только перечень представляемых документов. Проверка со стороны налоговых органов также будет проходить намного быстрее, поэтому вы получите налоговый вычет гораздо раньше. Если сейчас инспекторы проводят камералку 3 месяца, к тому же еще 30 дней отводится на перечисление денег, то по новым правилам камеральная проверка будет проходить в течение 30 дней со дня подачи заявления на налоговый вычет. Деньги на ваш счет будут перечислены в течение 15 дней после ее завершения. Однако срок камеральной проверки может быть увеличен до 3 месяцев, если налоговики заподозрят вас в нарушении законодательства о налогах и сборах.

Чтобы определить, может ли налогоплательщик претендовать на возврат налога при покупке квартиры в 2021 году для обычных граждан, следует свериться со списком требований, предусмотренным законодательством касательно физических лиц.

Какие условия должны совпадать:

Заявитель должен быть резидентом Российской Федерации.
Квартира приобретена в пределах России.
Жилплощадь куплена за счет средств ипотечного займа либо за личные средства.
У заявителя имеется официально оформленный акт о передаче собственности либо документ, подтверждающий прием-передачу (в случае с первичным рынком жилья).

Обычно длительность проверки документов с момента подачи составляет не меньше 3 месяцев. Кроме того, еще один месяц дополнительно предусмотрен законом для перевода средств на счет заявителя.

Таким образом, в общей сложности на процесс рассмотрения заявки может уйти порядка 4 мес. Из них приблизительно месяц — на проверку заявления о праве на вычет.

Налоговая служба на протяжении 30 дней выдает уведомление о том, что предоставляется соответствующее право. Документ следует передать работодателю. После получения этого уведомления представители бухгалтерского отдела перестают удерживать из зарплаты сотрудника НДФЛ.

В такой ситуации получить имущественный вычет с полной суммы стоимости квартиры становится невозможным. Прежде чем подать заявление, надо вычесть размер материнского капитала из цены квартиры.

Та разница, которая получится в итоге, будет рассматриваться в качестве расходов. Этот показатель надо будет внести в заявление на получение вычета. С него и будут возвращены 13%.

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Этот комплект включает:

паспорт;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

договор о приобретении квартиры;
акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

договор приобретения земельного участка с жилым домом;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

сама покупка недвижимости;
приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
траты на отделочные материалы;
работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

разработка проектной и сметной документации;
приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
работы по строительству и отделке дома;
проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Документы для оформления вычета за квартиру

Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Пример расчета замера вычета

Кондратьев И.А. (холост) в апреле 2021 г. приобрел домовладение стоимостью 4 600 000 руб.

При этом использовались заемные средства (кредит) в сумме 2 300 000 руб.

Срок кредитных обязательств – 15 лет.

Итоговый размер %-тов – 4 100 000 руб.

Произведем несложный расчет.

Max размер вычета – 5 000 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения + 3 000 000 руб. на уплату %-тов).

Сумма, которую получит Кондратьев И.А. после полного возврата – 650 000 руб. (13% от 5 000 000 руб.).

Если бы Кондратьев И.А. приобрел дом до 01.01.2016 г., расчет был бы иным.

Max размер вычета – 6 100 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения + 4 100 000 руб. – полный размер выплачиваемых %-тов, без ограничительного лимита).
Сумма, которую получил бы Иванов В.А. после полного возврата – 793 000 руб. (13% от 6 100 000 руб.).

В обоих случаях возврат НДФЛ с %-тов можно осуществлять только по мере их выплаты банку (либо иной кредитной организации), т.е. поэтапно в течение 15 лет кредитования.